桂民函〔2024〕565号

 

自治区民政厅关于开展2024年度全区性社会团体、民办非企业单位抽查审计的通知

 

各有关全区性社会团体、民办非企业单位：

为加强社会组织监督管理，促进社会组织健康规范发展，根据《社会团体登记管理条例》《民办非企业单位登记管理暂行条例》《社会组织抽查暂行办法》有关规定，结合2023年度年检年报工作要求，决定对部分全区性社会团体、民办非企业单位进行抽查审计。现就委托会计师事务所开展抽查审计工作通知如下。

一、抽查审计期间和审计时间

抽查审计期间原则上为上一个会计年度。审计时间为2024年7月—9月。

二、抽查审计实施机构

广西桂鑫诚会计师事务所有限公司。

三、抽查审计对象和数量

本次共抽查审计100个全区性社会团体、20个全区性民办非企业单位（名单见附件1）。

四、抽查审计内容

查看社会组织2023年度工作报告书、会计报表、相关账簿等；了解内部控制制度建立情况及执行有效性；评价内部控制系统是否健全且有效执行；查看会计核算、财务管理、业务活动管理是否规范；资金来源及使用是否符合规定；核实是否存在违反《社会团体登记管理条例》《民办非企业单位登记管理暂行条例》《民间非营利组织会计制度》及其他相关国家法律法规规定的行为。如有必要，可以追溯以前年度。

其中，重点检查社会组织党建工作情况、内部管理制度制定和执行情况、分支（代表）机构管理情况、收费情况、举办研讨会论坛以及涉外活动情况、恪守非营利属性情况、支出及关联交易情况、公益项目情况，以及整改完成情况等。

五、抽查审计方法 

主要采取进驻现场，听取介绍，收集资料，查阅制度等方式，采用审验会计凭证和相关财务资料，盘点实物，函证其他单位或个人，调查取证，重新计算及分析等方法进行审计。

六、其他事项

（一）社会组织接到抽查审计通知后，应当配合抽查审计机构的工作，接受询问，如实反映情况，并根据抽查审计需要，真实、准确、完整地提供相关材料，确保审计检查顺利开展。不得以任何形式阻碍或拒绝审计机构进行抽查审计工作。

（二）对不按规定配合审计、内部治理不规范、规章制度不健全、存在违法违规行为的社会组织，登记管理机关将依法依规进行处理。应由业务主管单位、行业管理部门、相关职能部门处理的，依法移交相关部门。

（三）审计机构审计时，工作人员不得少于两人，应当出示相关工作证件、抽查审计通知。现场审计应当制作笔录，由审计人员和被审计社会组织的法定代表人（负责人）或者在场工作人员签字或者盖章。现场审计结束后，审计机构应及时形成审计报告。

（四）审计机构进行抽查审计不得向社会组织收取费用。

（五）有关联系方式。自治区民政厅社会组织管理局联系人及联系电话：韦海庆，0771-2615828；广西桂鑫诚会计师事务所有限公司联系人及联系电话：朱朱，0771-2105426。

 

附件：1.2024年度全区性社会团体、民办非企业单位抽查

审计名单

2.社会组织抽查审计资料清单

 

 

自治区民政厅

2024年7月3日

（此件公开发布）

附件1

 

2024年度全区性社会团体、民办非企业单位

抽查审计名单

 

 

附件2

 

社会组织抽查审计资料清单

 

一、综合类资料

（一）社会组织法人登记证书；

（二）社会组织成立验资报告及变更验资报告；

（三）社会组织章程、协议及重大事项的会员（代表）大会或理事会会议纪要；

（四）提供党组织建立相关资料，包括支部设置、班子建设、制度建设、教育管理、会议召开情况；

（五）业务活动情况，包括2023年度召开会员（代表）大会、理事会、常务理事会情况；换届情况，办理变更登记、章程修改核准情况，涉及法定代表人变更登记的，离任审计、抽查审计发现问题整改完成情况，前一年度检查不合格、基本合格的，完成整改情况；

（六）法人治理结构的健全和运转情况，以及财务管理、业务管理、风险管理、内部审计等内部管理制度的制度和执行情况（汇编）；（表格1）

（七）分支（代表）机构设置管理情况，相关设立分支（代表）机构的理事会或会员（代表）大会会议纪要、2023年开展活动情况；

（八）社会组织历年来的审计报告和税务鉴证报告；

（九）审计2022—2024年在职或离退休领导干部（表格2）、专职（兼职）工作人员领取报酬相关情况（表格3）；

（十）2024—2024年重大经济决策情况、重要项目的决策、投资、建设及效益情况，含项目清单、建设进度及项目收到拨款及款项支付情况；（表格4）

（十一）收费项目情况：会费制定标准及收支情况，开展评比、表彰、达标或举办研讨会、论坛、展会、培训相关资料及收费情况，开展技术审查、论证、评估、检验、评价、检测、鉴定、鉴证、证明、咨询、试验等作为行政审批受理条件的中介服务相关资料及收费情况，经营服务性收费项目的收费标准及收入情况；

（十二）税收优惠资格文件、票据领用及使用情况资料；

（十三）社会组织负责人遵守有关廉洁情况；

（十四）有关评比表彰、举办研讨会、论坛以及涉外活动以及其他依法开展活动相关资料；

（十五）对外投资、对外借款、其他重大资产出租出借的协议、合同及资产监管制度；关联业务交易资料（内部决策、交易类型、价格情况）；

（十六）公益项目活动相关资料，特别是发生的重大交换交易或非交换交易资料；

（十七）对以往审计中发现问题的整改情况；

（十八）其他相关资料。

注：上述资料请提供原件及复印件一份，复印件请加盖单位公章。

二、财务资料

（一）审计检查的截止日的资产负债表；

（二）审计检查期间的业务活动表；

（三）审计检查期间的总账、明细账、会计凭证；

（四）审计检查期间的银行存款对账单；

（五）审计检查期间的资产、负债明细及资产盘点表；

（六）社会组织机构债权人、债务人清单（应包括名称、金额）；

（七）社会组织机构近三年的纳税申报相关资料；

（八）其他与审计检查相关的资料。

注：上述资料请提供原件及复印件一份，复印件请加盖单位公章。

 

 

 

表格1

表格2

 

表格3

 

 

表格4

 
表格1-4.doc